Положение РБ
№ 330 от 25.05.1994. О мерах ответственности субъектов хозяйствования всех форм собственности, иных юридических лиц, их филиалов и представительств за несоблюдение требований Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь

М И Н И С Т Е Р С Т В О Ф И Н А Н С О В

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

25 мая 1994 г. N 11-41/589

Н А Ц И О Н А Л Ь Н Ы Й Б А Н К

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

26 мая 1994 г. N 330

ПОЛОЖЕНИЕ

О МЕРАХ ОТВЕТСТВЕННОСТИ СУБЪЕКТОВ

ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ ВСЕХ ФОРМ СОБСТВЕННОСТИ,

# ИНЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИХ ФИЛИАЛОВ И

ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ # ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ

ТРЕБОВАНИЙ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ

ОПЕРАЦИЙ В # ИСКЛЮЧЕНО # РЕСПУБЛИКЕ

БЕЛАРУСЬ

(c изменениями и дополнениями по состоянию на 06.10.94)

# - Письмо Национального Банка Республики Беларусь

N 382 от 26.08.94 г.

## - Указание Национального Банка Республики Беларусь

N 403 от 06.10.94 г.

В условиях экономики переходного периода, на стадии формирования рыночных отношений и отставания в создании, а в ряде случаев отсутствия соответствующего правового обеспечения, Национальному банку, с целью исполнения своих функций по регулированию налично-денежного оборота, дано право осуществлять надзор за совершением кассовых операций # исключено #. Согласно утвержденному в соответствии с действующим законодательством Порядку ведения кассовых операций в # исключено # Республике Беларусь (п.37), учреждения банков, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание субъектов # исключено #, обязаны осуществлять контроль за соблюдением ими требований настоящего Порядка и проводить проверки кассовой дисциплины на местах.

Основными направлениями в работе банка по осуществлению контроля за кассовой дисциплиной должны быть мероприятия по предупреждению нарушений субъектами # исключено # Порядка ведения кассовых операций - организация семинаров, проведение технической учебы и других мероприятий, разъясняющих положения настоящего Порядка и позволяющих исключить случайные, непреднамеренные нарушения кассовой дисциплины.

При установлении грубых или систематических нарушений и злоупотреблений в кассовой дисциплине, фактов обмана банка клиентами как чрезвычайные и исключительные меры ответственности применяются следующие штрафные санкции.

1. За совершение расчетов между # субъектами # по своим производственным обязательствам наличными деньгами вместо применения безналичных расчетов - взыскивается штраф в размере до 50% от суммы сделок, совершенных наличными деньгами в доход соответствующих местных бюджетов (раздел 12 параграф 25).

2. За превышение установленного лимита остатка наличных денег в кассе - взыскивается штраф в размере 25% от суммы выявленного за каждый день превышения и зачисляется в доход соответствующих местных бюджетов.

При каждом последующем установлении превышений лимита штраф взыскивается в двойном размере.

При неустановленном банком лимите остатка кассы превышением считается вся сумма денежной наличности, находящаяся в кассе субъекта # исключено #.

3. За нецелевое использование наличных денег, полученных из касс банков, нарушение установленных банком сроков и порядка сдачи выручки, сокрытие и использование выручки на собственные нужды сверх установленных норм, незаконное позаимствование наличных денег другим # субъектам #, за выдачу наличных денег под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам - взыскивается штраф в размере до 25% от суммы нарушения с зачислением 50% штрафа в доход банка, установившего нарушения и 50% - в доход соответствующих местных бюджетов.

4. За другие нарушения кассовой дисциплины, ведущие к сокрытию перелимитов остатков касс, выручки или нецелевого использования наличных денег - взыскивается штраф в размере до 25% от сокрытой суммы с зачислением 50% - в доход банка, установившего нарушение, 50% - в доход соответствующих местных бюджетов.

5. При выявлении у одного субъекта # исключено # нескольких нарушений сумма штрафа начисляется и взыскивается по совокупности нарушений.

6. Штрафные санкции налагаются банком, которому предоставлено право надзора за ведением кассовых операций # и финансовыми ## и налоговыми ## органами в соответствии с возложенными на них обязанностями #.

# На основании акта проверки выписывается поручение (приложение 1) в государственную налоговую инспекцию по месту нахождения субъекта для взыскания части штрафа в доход бюджета и распоряжение (приложение 2) на взыскание штрафа в доход банка. Финансовые ## и налоговые ## органы по результатам своих проверок штрафы в полной сумме взыскивают в безакцептном порядке в доход местного бюджета по месту нахождения проверяемого субъекта. #

# 7. Настоящее положение распространяется на субъекты, предусмотренные пунктом 1 Порядка ведения кассовых операций в Республике Беларусь, в редакции Дополнения к нему N 2 от 26 августа 1994 года. #

Министр финансов С. П. Янчук

Председатель правления

Национального банка С. А. Богданкевич

Приложение N 1

к Положению о мерах

ответственности субъектов

хозяйствования всех форм

собственности за

несоблюдение требований

Порядка ведения кассовых

операций в народном

хозяйстве Республики

Беларусь

ПОРУЧЕНИЕ

на взыскание штрафа за нарушение Порядка ведения

кассовых операций в народном хозяйстве

Республики Беларусь

    Рассмотрев результаты проверки____________________________,
                             (наименование субъекта и номер счета)
где установлены нарушения____________________________________
                            (указать, какой пункт нарушен)

Порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики
Беларусь от 1.10.92 г. N 64/6, поручаем в соответствии с пунктом
 _____Положения о мерах ответственности субъектов хозяйствования
всех форм собственности за несоблюдением требований Порядка ведения
кассовых операций от       N   , взыскать денежный штраф в сумме
____________________________________________________________________
                  (сумма цифрами и прописью)
в размере 50% от суммы _____________________________________________
в доход местного бюджета с _________________________________________
                             (наименование субъекта хозяйствования)
Руководитель банка

Главный бухгалтер

Приложение N 2

к Положению о мерах

ответственности субъектов

хозяйствования всех форм

собственности за

несоблюдение требований

Порядка ведения кассовых

операций в народном

хозяйстве Республики

Беларусь

РАСПОРЯЖЕНИЕ

о взыскании штрафа за нарушение Порядка ведения кассовых

операций в народном хозяйстве Республики Беларусь

     Спишите со счета N_______________________________________________
                (номер счета и наименование субъекта хозяйствования)
денежный штраф в сумме _____________________________________________
                              (сумма цифрами и прописью)
в размере 50% от суммы ______________________в доход________________
________________________________________________
 (наименование банка, установившего нарушение)
   Основание:_______________________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
  (указать, за какие нарушения взыскивается штраф со ссылкой на акт
   проверки и пункты Положения о мерах ответственности от   N)

     Руководитель банка

     Главный бухгалтер