Письмо РБ
№ 656 от 27.12.1995. Дополнение 2 к Положению о доверительных операциях (трасте) от 29.12.94 N 453

(Утратило силу, Постановление N 25.1 от 25.11.1999 г.)

Н А Ц И О Н А Л Ь Н Ы Й Б А Н К

РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

27 декабря 1995 г. N 656

Главным Управлениям

Национального банка

Банкам

ДОПОЛНЕНИЕ 2 К ПОЛОЖЕНИЮ О ДОВЕРИТЕЛЬНЫХ

ОПЕРАЦИЯХ (ТРАСТЕ) ОТ 29.12.94 N 453

В связи с введением нового Плана счетов бухгалтерского учета в Национальном банке Республики Беларусь ( N 564 от 17.07.95) и нового Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (N 555 от 27.06.95) в Положение о доверительных операциях (трасте) вносятся следующие изменения:

В главе IV:

1. Абзац первый изложить в следующей редакции:

"Учредитель управления вправе открывать трастовые счета на базе балансовых банковских счетов N 312 "Счета клиентов по доверительным операциям"- в коммерческом банке, N 354 "Счета клиентов в иностранной валюте по доверительным операциям" и N 394 "Счета клиентов по доверительным операциям" - в Национальном банке Республики Беларусь с целью осуществления передачи имущества в управление, осуществления управления (размещения, использования по своему усмотрению) указанным имуществом".

2. Пункт II изложить в следующей редакции:

"Для учета осуществляемых трастовых (доверительных) операций банк,выступающий в качестве управляющего имуществом вправе открывать внутрибанковские трастовые счета на базе балансовых счетов банковских счетов N312 в коммерческих банках и NN 354,394 в Национальном банке Республики Беларусь ,а также внебалансовых счетов N 99839 "Разные ценности и документы" и N 99610 " Ценные бумаги в доверительном управлении" - для учета материальных ценностей,документов,переданных в доверительное управление банку".

3. Пункт IV изложить в следующей редакции:

"При учете осуществляемых трастовых (доверительных) операций с имуществом, передаваемым (переданным) в управление в денежном выражении, в банке совершаются следующие проводки:

а) на сумму поступающего при учреждении либо в процессе управления имущества

- в коммерческом банке

Д-т счета по учету денежных средств

К-т 312Х;

- в Национальном банке Республики Беларусь

Д-т счета по учету денежных средств

К-т 354Х или 394Х;

б) на сумму списываемых в процессе управления с трастового счета средств;

возврат средств из управления

в безналичной форме

- в коммерческом банке

Д-т 312Х

К-т корреспондирующий счет;

- в Национальном банке Республики Беларусь

- Дт 354Х или 394Х

К-т корреспондирующий счет ;

в наличной форме

- в коммерческом банке

Д-т 312Х

К-т 1010 "Денежные средства в кассе";

- в Национальном банке Республики Беларусь

Д-т 354Х или 394Х

К-т 1051 "Наличная иностранная валюта в кассе" или 1001 "Денежные средства в кассе";

в) на сумму передаваемого управляющему имуществом учредителем управления вознаграждения

в денежной форме

- в коммерческом банке

Д-т счета по учету денежных средств

К-т 8132 "Комиссионные доходы по доверительным операциям с клиентами" ( для банка - управляющего имуществом);

- в Национальном банке Республике Беларусь

Д-т счета по учету денежных средств

К-т 6111 "Комиссионные доходы по доверительным операциям с клиентами" или 6711 "Комиссионные операции по доверительным операциям с клиентами";

в неденежной форме - порядок учета, определенный соответствующими нормативными документами Национального банка Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь".

4. В абзаце втором пункта V слова"приход 9962 " заменить на "приход 99610 или 99839".

5. В абзаце третьем пункта V слова " расход 9962" заменить на слова " расход 99610 или 99839"

6. В абзаце четвертом пункта V слова "на счете N 9962" заменить на слова" на счетах N 99610 , N 99839"

Заместитель Председателя

Правления Каллаур П.В.