Письмо РБ
№ 23-14/114 от 17.10.2007. О совершенствовании управления кредитным риском в банках

В связи с поэтапным внедрением содержательного надзора, ориентированного на оценку и ограничение рисков банковской деятельности, Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137, установлены требования к банкам о необходимости разработки и утверждения уполномоченными органами (должностными лицами) банка локальных нормативных правовых актов, обеспечивающих эффективное управление и контроль за рисками. Указанные локальные акты должны устанавливать порядок и соответствующие процедуры выявления, отслеживания, оценки, ограничения и контроля рисков, включая распределение полномочий, разделение функций по совершению операций и контролю за ними, а также содержать методики, позволяющие снизить уровень риска и избежать потерь в стрессовых (кризисных) ситуациях в деятельности банка.

В целях повышения в банках уровня организации системы управления кредитным риском, который, как показывает практика, является основной причиной потерь (убытков) в банковской системе Республики Беларусь, направляем неофициальный перевод документа Базельского комитета по банковскому надзору (далее - Базельский комитет) "Принципы управления кредитным риском" (далее - Принципы) <*>. Данный документ раскрывает получившую международное признание практику формирования системы управления кредитным риском, которая касается следующих областей: создания надлежащих условий для управления риском; применения и поддержания надлежащих процедур предоставления кредитов, управления ими, а также их оценки и мониторинга; обеспечения надлежащего контроля кредитного риска.

--------------------------------

<*> Не рассылается.

Надлежащим образом сформированная система управления кредитным риском должна включать в себя:

локальные нормативные правовые акты по управлению кредитным риском, которые определяют стратегию управления, политику и процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля кредитного риска (включая риск контрагента);

подразделения банка (должностные лица), ответственные за управление кредитным риском;

распределение ответственности и осуществление процесса управления кредитным риском.

Стратегия управления устанавливает цели банка по предоставлению кредитов, определяет приоритетные направления кредитования, ориентиры по качеству кредитов, доходам и росту объемов кредитного портфеля с учетом циклических аспектов экономики, отражает допустимые для банка пределы риска и уровень прибыльности.

Политика и процедуры выявления, измерения (оценки), мониторинга и контроля кредитного риска, а также распределения должностных обязанностей и установления лимитов создают основу процесса управления кредитами, поэтому они должны быть задокументированными, последовательными, распространяться на все виды деятельности банка, реализовываться как на уровне отдельного актива (должника, группы взаимосвязанных должников), так и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом и регулярно пересматриваться.

Базельский комитет отмечает, что органам банковского надзора при оценке системы управления кредитным риском в банке следует применять Принципы, несмотря на возможные различия в подходах к оценке и методах надзора в отдельных странах. При этом органы надзора должны учитывать масштаб, сложность деятельности и профиль риска банка. Изложенные в Принципах рекомендации также целесообразно учитывать при разработке банками локальных нормативных правовых актов, обеспечивающих эффективное управление и контроль за рисками.

Учитывая специфику применяемой в Принципах терминологии, полагаем полезным привести принятое в международной практике толкование отдельных терминов и определений, которые используются в названном документе в следующих значениях:

страны Группы десяти (G-10) - страны, управляющие центральными банками которых создали в 1975 году Базельский комитет по банковскому надзору;

риск контрагента - вероятность того, что сторона, с которой заключается соглашение (договор), не сможет выполнить свои обязательства;

целевой рынок - сегменты рынка, на которых банк сосредотачивает свою кредитную деятельность;

профиль риска - сочетание показателей риска банка, основанных на собранной, проанализированной и классифицированной информации, которое характеризует подверженность риску направлений деятельности с учетом сложившихся приоритетов банка;

принцип "китайской стены" - разделение функций банка в сфере корпоративных финансов и торговли ценными бумагами во избежание злоупотреблений в связи с использованием внутренней информации;

ставка-ориентир - процентная ставка, которая служит базой для определения стоимости различных финансовых инструментов (например, ставка Libor);

дефолт - невыполнение обязательств по осуществлению платежа в установленные договором сроки;

косвенный кредит - кредит, который был первоначально предоставлен покупателю (например, продажа товара в рассрочку), а затем перепродан финансовой организации со скидкой, после чего финансовая организация сама взыскивает кредит;

левередж - соотношение собственного и заемного капитала организации.

Принимая во внимание передовой международный опыт создания системы управления кредитным риском, представляется целесообразным обратить внимание банков на необходимость разработки адекватной процедуры его идентификации и оценки.

Оценка кредитного риска предполагает анализ совокупности количественных и качественных факторов, позволяющих оценить степень кредитного риска (размер рисков) и качество управления риском (наличие процедур управления и их адекватная реализация). Анализ факторов осуществляется с помощью общепринятых математических, статистических (количественных) и экспертных (качественных) методов путем тщательного изучения параметров и характеристик кредитного риска, связанного с отдельным активом, однородной группой активов или видом деятельности.

Поскольку адекватность идентификации и оценки кредитного риска зависит от объема и качества (надежности) анализируемых данных, банкам необходимо формировать собственную информационную базу, в которой накапливаются сведения о должниках, получаемые из внутренних и внешних источников. При организации процесса формирования информационной базы данных, определении перечня включаемых сведений следует учитывать особенности кредитования различных групп должников, а также объемы осуществляемой ими деятельности (крупные, средние, мелкие клиенты).

Так, для оценки кредитного риска при кредитовании юридических лиц в международной банковской практике среди сведений, собираемых банками в базе данных, может накапливаться следующая количественная и качественная (экспертная) информация:

общие сведения о клиенте - его наименование, юридический адрес, идентификационный номер налогоплательщика, год создания, основные собственники, связанные стороны; руководители, их образование, опыт, качество работы (эффективность работы, преодоление возможного кризиса в прошлом, частота и причины смены руководства); численность персонала; сведения о судебных постановлениях, а также о совершаемых процессуальных и исполнительных действиях в отношении должника (решение суда о запрете на занятие отдельными лицами руководящих должностей, информация о процедурах банкротства);

сфера деятельности клиента - вид деятельности, отрасль экономики (разным отраслям присущи разные риски); экономическая ситуация в отрасли (например, рост, спад, кризис); основная номенклатура производимых товаров, работ, услуг; анализ конкурентоспособности должника и его преимуществ (доля клиента на рынке в соответствующей отрасли и регионе, основные конкуренты, эффективность используемых технологий, системы ценообразования, видов производимых товаров); производственные (торговые, складские) мощности (площади); особенности хозяйственного цикла (цикличность денежных потоков, связанная с покупкой сырья, ценой, процессом производства и сбыта, риском неплатежа, сезонная зависимость); стратегия ведения бизнеса (перспективы, выполнение планов);

взаимоотношения клиента с банком - наличие счетов и депозитов в банке; средние обороты по счетам; наличие кредитной истории в банке, ее продолжительность и качество; наличие задолженности по ранее осуществленным активным операциям (в том числе не погашенной в срок) и процентам; требуемый и сформированный резерв; характеристика ранее установленных лимитов; соблюдение платежной дисциплины; направления сотрудничества с другими банками; сведения о контактах с клиентом по вопросам выдачи, мониторинга, погашения кредита;

сведения из кредитного бюро;

финансовое состояние клиента - данные бухгалтерской и иной отчетности; коэффициенты финансового анализа (коэффициенты финансового левереджа, эффективности или оборачиваемости, прибыльности, ликвидности, рентабельности); данные анализа структуры баланса (оценка активов и пассивов), рисков и доходности; источники финансирования (финансовая независимость);

оценка финансового состояния (платежеспособности) клиента; скоринговая оценка; внутренний рейтинг банка; кредитный рейтинг, присвоенный международным рейтинговым агентством (его изменение);

сведения о кредитной операции - цель и вид кредита; валюта выдачи и погашения; срок кредитования; процентная ставка, эффективная процентная ставка; установленный режим погашения кредита и процентов; лимиты кредитования; вид, достаточность, ликвидность обеспечения, его оценка, результаты проверок обеспечения; предполагаемые источники погашения кредита; прогнозируемое и фактическое движение денежных средств; фактический срок погашения кредита и процентов; изменение сроков погашения (в том числе промежуточных); классификация кредита по группе риска; наличие у должника планов действий на случай возникновения финансовых трудностей;

иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства.

Анализ платежеспособности физических лиц в целях эффективной оценки кредитного риска при кредитовании в большинстве развитых стран проводится по следующим основным направлениям - сведения, характеризующие личность клиента, его взаимоотношения с банком, доходы и движение денежных средств (совокупный доход семьи), а также обеспечение кредита. Для осуществления такого анализа в базе данных, помимо сведений непосредственно о выданном кредите, может накапливаться следующая информация:

сведения о личности клиента - его идентификационный номер, возраст, пол, гражданство, место жительства, реквизиты документа, удостоверяющего личность; образование, семейное положение; место работы, занимаемая должность, длительность работы в одной организации; частота переездов на новое место жительства; сведения о привлечении к уголовной, административной ответственности;

наличие кредитной истории, ее продолжительность и качество; сведения из кредитного бюро; наличие счетов и депозитов в банке; наличие кредитов в других банках; возможные проведенные арендные и лизинговые операции;

сведения о регулярных поступлениях средств на счета (зарплата, пенсия, стипендия, алименты и т.п.);

сведения о плате за жилье, коммунальные услуги, телефон, об иных обязательных (регулярных) платежах;

соотношение выдаваемого кредита (всех финансовых обязательств) и месячного дохода должника (семьи), суммы кредита и стоимости объекта кредитования;

данные анализа движимого и недвижимого имущества, иного обеспечения кредита;

оценка платежеспособности, скоринговая оценка;

иные сведения, позволяющие объективно оценить способность должника исполнить свои договорные обязательства.

Поскольку формирование информационной базы данных является непрерывным процессом сбора, агрегирования, хранения и анализа сведений о должниках, требующей постоянного обновления, создание базы данных невозможно без использования современных информационно-аналитических систем и передовых информационных технологий.

В целях оптимизации процесса формирования информационной базы данных в качестве основы могут использоваться данные, накапливаемые в банке для иных целей, - в частности, сведения о кредитных договорах, представляемые в Национальный банк Республики Беларусь для включения в Систему "Кредитное бюро". Обращаем внимание банков, что сведения, полученные в кредитном бюро, являются одним из действенных инструментов для адекватной оценки банком финансового состояния клиента не только при выдаче кредита, но и при его мониторинге.

Сведения, накапливаемые в информационной базе данных для идентификации кредитного риска и оценки его уровня, следует использовать при осуществлении мониторинга и контроля риска, одним из обязательных элементов которого является проведение стресс-тестов. Система управления кредитным риском также должна включать планы действий по обеспечению безопасной и бесперебойной деятельности в экстремальных ситуациях, в том числе планы восстановления нормального функционирования, основанные на различных сценариях реализации рисков.

Непрерывность накопления сведений в течение длительного (не менее трех лет) периода в дальнейшем позволит приступить к построению собственной системы оценки должников на основании их внутренних рейтингов в соответствии с документом Базельского комитета "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы" (далее - Базель II). В отличие от используемого в настоящее время стандартизированного подхода для оценки кредитных рисков, который предусматривает использование внешних рейтингов, установленных международными рейтинговыми агентствами, применение подхода на основе внутренних рейтингов позволяет банку использовать собственную оценку кредитоспособности заемщиков, которая предполагает оценку вероятности дефолта, потенциального риска и потерь в случае дефолта, а также остаточного срока погашения.

Использование внутренних рейтингов в рамках системы управления кредитным риском позволит принимать более обоснованные решения по выдаче кредитов, идентификации проблемной задолженности, созданию резервов, установлению лимитов, осуществлению мониторинга кредитного портфеля и формированию управленческой отчетности банка, а также улучшать качество планирования и прогнозирования.

В дальнейшем надлежащим образом сформированная, апробированная на практике в течение трех лет и адекватно функционирующая система внутренних рейтингов может быть использована как альтернативный подход, позволяющий банку производить более точную количественную оценку кредитного риска для включения в расчет достаточности капитала в соответствии с рекомендациями Базель II.

Вопросу формирования банками информационной базы данных будет уделяться особое внимание при осуществлении Национальным банком надзора за деятельностью банков. Согласно Принципам, наличие качественной базы данных является существенной составляющей процедуры идентификации и оценки кредитного риска, что позволяет рассматривать ее как фактор, улучшающий качество системы управления кредитным риском в целом.

Оригинальный текст Принципов "Principles for the Management of Credit Risk" доступен на сайте Банка международных расчетов www.bis.org в глобальной компьютерной сети Интернет.

Первый заместитель

Председателя Правления П.В.КАЛЛАУР