Письмо РБ
№ 23-14/45 от 03.04.2013. О представлении годовой отчетности и отчетности о деятельности банка
Банки
Согласно Инструкции о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой организации, банковской группы и банковского холдинга, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 января 2013 г. N 19 (далее - Инструкция N 19), на банки, небанковские кредитно-финансовые организации (далее - банки), банки, являющиеся головными организациями банковских групп и банковских холдингов, возложена обязанность представлять в Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк) отчетность для публикации в периодическом печатном издании Национального банка.
Настоящим устанавливается технология представления:
годовой отчетности и отчетности о деятельности банка, составленной в соответствии с национальными стандартами финансовой отчетности с учетом требований законодательства Республики Беларусь по составлению такой отчетности (далее - НСФО) - в электронном виде;
годовой отчетности и отчетности о деятельности банка, составленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности с учетом требований законодательства Республики Беларусь по составлению такой отчетности (далее - МСФО) - на бумажном носителе и в электронном виде.
Согласно Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 9 ноября 2011 г. N 507 (далее - Инструкция N 507), составленная в соответствии с НСФО годовая отчетность включает бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, пояснительную записку.
Составленная в соответствии с НСФО отчетность о деятельности банка включает бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках.
Бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств составляются по форме согласно приложениям, соответственно, 1, 2, 3, 4 к Инструкции N 507.
Составленная в соответствии с НСФО годовая отчетность и отчетность о деятельности банка представляется в Национальный банк в виде текстовых файлов формата MS-DOS по электронной почте ProCarry в адрес почтового ящика MAKET.NBRB или через документальный информационный портал Национального банка http://wallhall.nbrb.by.
Составленная в соответствии с НСФО годовая отчетность должна быть представлена банками в полном объеме (за исключением пояснительной записки) с информацией по состоянию на 1 января текущего и на 1 января предыдущего года в виде файлов со следующими именами:
F28322.NNN (здесь и далее NNN - код головного учреждения банка, представляющего отчетность) с годовым бухгалтерским балансом и годовым отчетом о прибыли и убытках;
F2880.NNN с годовым отчетом об изменении капитала (включая сведения о совокупном доходе);
F2881.NNN с годовым отчетом о движении денежных средств.
Срок представления файлов F28322.NNN, F2880.NNN, F2881.NNN - не позднее 1 апреля текущего года.
Составленная в соответствии с НСФО отчетность о деятельности банка должна быть представлена в виде файлов F28321.NNN с бухгалтерским балансом и отчетом о прибыли и убытках. Срок представления файлов F28321.NNN с информацией по состоянию на 1 апреля - не позднее 25 апреля, на 1 июля - не позднее 25 июля, на 1 октября - не позднее 25 октября.
В приложениях к настоящему письму приведено описание форматов файлов F28322.NNN (приложение 1), F2880.NNN (приложение 2), F2881.NNN (приложение 3), F28321.NNN (приложение 4). Справочник символов, используемых при подготовке файлов F28321.NNN и F28322.NNN, приведен в приложении 5 к настоящему письму, а справочники символов, используемых при подготовке файлов F2880.NNN, F2881.NNN приведены в приложениях соответственно 6, 7 к настоящему письму.
Сообщаем, что требования Инструкции N 507 в части объема, состава, регламента и сроков представления отчетности НСФО, а также форматы файлов, содержащих данные, остались неизменными, что обеспечивает преемственность применения основных положений технологии, изложенной в письме от 27 января 2012 г. N 23-14/7 "О представлении банками раскрываемой информации".
Согласно постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 сентября 2007 г. N 185 "О составлении и представлении Национальным банком Республики Беларусь, банками Республики Беларусь финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности" составленная в соответствии с МСФО годовая отчетность включает бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет о совокупном доходе, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения.
Составленная в соответствии с МСФО годовая отчетность должна быть представлена:
банками (за исключением банков, являющихся головными организациями банковских групп и (или) банковских холдингов) в полном объеме (за исключением примечаний) - не позднее 15 июля года, следующего за отчетным;
банками, являющимися головными организациями банковских групп и (или) банковских холдингов в объеме бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках - одновременно с представлением в Национальный банк составленной в соответствии с МСФО годовой консолидированной отчетности (т.е. не позднее 15 июля года, следующего за отчетным).
Банки должны представить составленную в соответствии с МСФО годовую отчетность не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. В первый раз такая отчетность направляется в Национальный банк с информацией по состоянию на 1 января 2013 г. не позднее 15 июля 2013 г.
Составленную в соответствии с МСФО отчетность о деятельности банка по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября текущего года представляют банки, принявшие решение о составлении и публикации такой отчетности в объеме, определенном соответствующим локальным нормативным правовым актом банка.
Составленная в соответствии с МСФО отчетность о деятельности банка направляется в Национальный банк в первый раз с информацией по состоянию на 1 апреля 2013 г. не позднее 1 сентября 2013 г.
В последующем составленная в соответствии с МСФО отчетность о деятельности банка представляется в Национальный банк ежеквартально, не позднее 1-го числа третьего месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. не позднее, соответственно, 1 июня, 1 сентября, 1 декабря.
Составленная в соответствии с МСФО годовая отчетность, отчетность о деятельности банка представляется в Национальный банк:
письмом на бумажном носителе;
в электронном виде (как файлы формата MS Word) через документальный информационный портал Национального банка http://wallhall.nbrb.by (далее - портал).
Составленную в соответствии с МСФО годовую отчетность в электронном виде банки должны представить следующим образом:
включить информацию в один файл с именем IFRS_0_YYYY_NNN (здесь и далее YYYY - отчетный год);
для размещения в портале использовать тип электронного документа bank_ifrs_y и после присоединения файла заполнить требуемые реквизиты.
Составленную в соответствии с МСФО отчетность о деятельности банка банки, принявшие решение о составлении и публикации такой отчетности, должны представить следующим образом:
включить информацию в один файл с именем IFRS_Q_YYYY_NNN (где Q - отчетный квартал, при указании которого допускается одно из следующих значений: 1, 2, 3);
для размещения в портале использовать тип электронного документа bank_ifrs_q и после присоединения файла заполнить требуемые реквизиты.
При необходимости следует обращаться в Национальный банк:
в управление методологии пруденциального надзора Главного управления банковского надзора (телефон 327-84-16) - по вопросам, связанным с применением Инструкции N 19;
в управление сопровождения информационных систем Главного управления информационных технологий (телефон 259-16-59) - по вопросам организации приема отчетности в электронном виде.
В связи с выходом настоящего письма не применяется в работе письмо Национального банка от 27 января 2012 г. N 23-14/7 "О представлении банками раскрываемой информации".
Первый заместитель
Председателя Правления Н.В.Лузгин
Приложение 1
Имя: F28322.NNN
Текст:
-------------------------------
¦#maket "F28322" ¦
¦#branch NNN ¦
¦#day 01 ¦
¦#month 01 ¦
¦#year YYYY ¦
¦#version VR ¦
¦#clerk "name" ¦
¦#phone "number" ¦
¦#postclerk "pcname" ¦
¦#postphone "pcnumber" ¦
¦S,X1,X2 ¦
¦............ ¦
¦-----------------------------------
где:
NNN - код головного учреждения банка;
YYYY - год (4 знака);
VR - порядковый номер версии файла (начиная с "1");
name - фамилия ответственного исполнителя;
number - номер телефона ответственного исполнителя;
pcname - фамилия исполнителя, ответственного за передачу текстового
файла;
pcnumber - номер телефона исполнителя, ответственного за передачу
текстового файла;
S - символ (см. столбец 1 в приложении 5 к настоящему письму);
X1 - значение по состоянию на 1 января текущего года;
X2 - значение по состоянию на 1 января предыдущего года
Примечания:
1. При отсутствии фактической информации по установленным символам на 1 января текущего года и на 1 января предыдущего года (т.е. когда X1 = X2 = 0) допускается не включать соответствующую информационную строку в файл F28322.NNN.
2. При заполнении информации:
по всем символам (кроме S = 22, S = 23) значения должны быть указаны в миллионах белорусских рублей (с точностью до 0.1);
по символам S = 22, S = 23 значения должны быть указаны в целых белорусских рублях.
3. Данные статей бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках, которые в соответствии с требованиями Инструкции N 507 приводятся в скобках, при заполнении полей X1 и (или) X2 должны указываться со знаком "минус".
Приложение 2
ФОРМАТ ТЕКСТОВОГО ФАЙЛА, СОДЕРЖАЩЕГО ИНФОРМАЦИЮ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА ЗА ГОД И ПРИЛОЖЕНИЯ К ОТЧЕТУ ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА "СВЕДЕНИЯ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ ЗА ГОД"
Имя: F2880.NNN
Текст:
-----------------------
¦#maket "F2880" ¦
¦#branch NNN ¦
¦#year YYYY ¦
¦#version VR ¦
¦#clerk "name" ¦
¦#phone "number" ¦
¦#postclerk "pcname" ¦
¦#postphone "pcnumber" ¦
¦S1,S2,X1,X2 ¦ Информация отчета об изменении капитала за
¦............ ¦ год
¦S3, ,X1,X2 ¦ Информация приложения к отчету об изменении
¦............ ¦ капитала "Сведения о совокупном доходе за
¦............ ¦ год"
¦---------------------------
где:
NNN - код головного учреждения банка;
YYYY - отчетный год (4 знака);
VR - порядковый номер версии файла (начиная с "1");
name - фамилия ответственного исполнителя;
number - номер телефона ответственного исполнителя;
pcname - фамилия исполнителя, ответственного за передачу текстового
файла;
pcnumber - номер телефона исполнителя, ответственного за передачу
текстового файла;
S1 - символ показателя отчета об изменении капитала за год (см.
столбец 1 в части 1 приложения 6 к настоящему письму);
S2 - символ статьи капитала отчета об изменении капитала за год
(см. столбец 1 в части 2 приложения 6 к настоящему письму);
S3 - символ статьи приложения к отчету об изменении капитала
"Сведения о совокупном доходе за год" (см. столбец 1 в
части 3 приложения 6 к настоящему письму);
значение в миллионах белорусских рублей (с точностью до 0,1):
X1 - для информации отчета об изменении капитала за год - по
разделу II "За отчетный год"; для информации приложения к
отчету об изменении капитала "Сведения о совокупном
доходе за год" - за отчетный год;
X2 - для информации отчета об изменении капитала за год - по
разделу I "За год, предшествующий отчетному"; для информации
приложения к отчету об изменении капитала "Сведения о
совокупном доходе за год" - относительно года,
предшествующего отчетному
Примечания:
1. В файл F2880.NNN включается информация отчета об изменении капитала за год в разрезе символов S1 и S2 и приложения к отчету об изменении капитала "Сведения о совокупном доходе за год" в разрезе символа S3.
2. При отсутствии фактической информации (т.е. когда X1 = X2 = 0) допускается не включать соответствующую строку в файл F2880.NNN.
3. В строках файла F2880.NNN, содержащих информацию отчета об изменении капитала за год, между значениями символа S1 (с одной стороны) и значениями символа S2 (с другой стороны) устанавливаются следующие соответствия:
-------------------------------------+-------------------------------- ¦ Значения символа S1 ¦ Значения символа S2 ¦ +------------------------------------+-----+-----T-----+-----T------+-----+ ¦3011, 30111, 3012, 30125, 30126,¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ ¦3013 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +------------------------------------+-----+-----+-----+-----+------+-----+ ¦30121 ¦ ¦ ¦ ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ +------------------------------------+-----+-----+-----+-----+------+-----+ ¦30122 ¦ 4 ¦ ¦ 6 ¦ 7 ¦ ¦ 9 ¦ +------------------------------------+-----+-----+-----+-----+------+-----+ ¦30123 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ 7 ¦ ¦ 9 ¦ +------------------------------------+-----+-----+-----+-----+------+-----+ ¦301231 ¦ 4 ¦ 5 ¦ ¦ ¦ ¦ 9 ¦ +------------------------------------+-----+-----+-----+-----+------+-----+ ¦301232 ¦ ¦ ¦ ¦ 7 ¦ ¦ 9 ¦ +------------------------------------+-----+-----+-----+-----+------+-----+ ¦301233 ¦ 4 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 9 ¦ ¦------------------------------------+-----+-----+-----+-----+------+------
4. При наличии в файле F2880.NNN информации по символу S1 = 30111 должны соблюдаться следующие условия:
значение по символу S1 = 30111 должно быть указано в разделе I (т.е. только в поле X2, при этом X1 = 0);
значение по символу S1 = 30111 может быть указано со знаком "минус";
данные символа 3011 раздела I должны быть равны арифметической сумме данных символа 30111 раздела I (где раздел I - из отчета текущего года) и символа 3011 раздела II (где раздел II - из отчета предшествующего года).
При отсутствии в файле F2880.NNN информации по символу S1 = 30111 данные символа 3011 раздела I (из отчета текущего года) должны быть равны данным символа 3011 раздела II (из отчета предшествующего года).
5. Данные статей отчета об изменении капитала, которые в соответствии с требованиями Инструкции N 507 приводятся в скобках, при заполнении полей X1 и (или) X2 должны указываться со знаком "минус".
Приложение 3
ФОРМАТ ТЕКСТОВОГО ФАЙЛА, СОДЕРЖАЩЕГО ИНФОРМАЦИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ ТЕКУЩЕГО ГОДА, А ТАКЖЕ ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ ПРЕДЫДУЩЕГО ГОДА
Имя: F2881.NNN
Текст:
-------------------------------
¦#maket "F2881" ¦
¦#branch NNN ¦
¦#day 01 ¦
¦#month 01 ¦
¦#year YYYY ¦
¦#version VR ¦
¦#clerk "name" ¦
¦#phone "number" ¦
¦#postclerk "pcname" ¦
¦#postphone "pcnumber" ¦
¦S,X1,X2 ¦
¦............ ¦
¦-----------------------------------
где:
NNN - код головного учреждения банка;
YYYY - год (4 знака);
VR - порядковый номер версии файла (начиная с "1");
name - фамилия ответственного исполнителя;
number - номер телефона ответственного исполнителя;
pcname - фамилия исполнителя, ответственного за передачу текстового
файла;
pcnumber - номер телефона исполнителя, ответственного за передачу
текстового файла;
S - символ (см. столбец 1 в приложении 7 к настоящему письму);
значение в миллионах белорусских рублей (с точностью до 0,1):
X1 - по состоянию на 1 января текущего года;
X2 - по состоянию на 1 января предыдущего года
Примечания:
1. При отсутствии фактической информации по установленным символам на 1 января текущего года и на 1 января предыдущего года (т.е. когда X1 = X2 = 0) допускается не включать соответствующую информационную строку в файл F2881.NNN.
2. В информационных строках файла F2881.NNN информация (при ее наличии) должна быть указана:
по символу S1 = 740 по состоянию на 1 января предыдущего года (т.е. только в поле X2, при этом X1 = 0);
по символу S1 = 741 по состоянию на 1 января текущего года (т.е. только в поле X1, при этом X2 = 0).
3. Данные статей отчета о движении денежных средств, которые в соответствии с требованиями Инструкции N 507 приводятся в скобках, при заполнении полей X1 и (или) X2 должны указываться со знаком "минус".
Приложение 4
ФОРМАТ ТЕКСТОВОГО ФАЙЛА, СОДЕРЖАЩЕГО ИНФОРМАЦИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ БАНКА ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 АПРЕЛЯ, 1 ИЮЛЯ, 1 ОКТЯБРЯ ТЕКУЩЕГО ГОДА, А ТАКЖЕ ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 АПРЕЛЯ, 1 ИЮЛЯ, 1 ОКТЯБРЯ ПРЕДЫДУЩЕГО ГОДА
Имя: F28321.NNN
Текст:
-------------------------------
¦#maket "F28321" ¦
¦#branch NNN ¦
¦#day 01 ¦
¦#month MM ¦
¦#year YYYY ¦
¦#version VR ¦
¦#clerk "name" ¦
¦#phone "number" ¦
¦#postclerk "pcname" ¦
¦#postphone "pcnumber" ¦
¦S,X1,X2 ¦
¦............ ¦
¦-----------------------------------
где:
NNN - код головного учреждения банка;
MM - номер месяца, по состоянию на 1-е число которого составлен
отчет; принимает одно из возможных значений - 4 (апрель), 7
(июль), 10 (октябрь);
YYYY - год (4 знака);
VR - порядковый номер версии файла (начиная с "1");
name - фамилия ответственного исполнителя;
number - номер телефона ответственного исполнителя;
pcname - фамилия исполнителя, ответственного за передачу текстового
файла;
pcnumber - номер телефона исполнителя, ответственного за передачу
текстового файла;
S - символ (см. столбец 1 в приложении 5 к настоящему письму);
значение в миллионах белорусских рублей (с точностью до 0,1):
X1 - по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября текущего года;
X2 - по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября предыдущего года
Примечания:
1. При отсутствии фактической информации по установленным символам на 1 апреля, 1 июля, 1 октября текущего года и на 1 апреля, 1 июля, 1 октября предыдущего года (т.е. когда X1 = X2 = 0) допускается не включать соответствующую информационную строку в файл F28321.NNN.
2. Данные статей бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках, которые в соответствии с требованиями Инструкции N 507 приводятся в скобках, при заполнении полей X1 и (или) X2 должны указываться со знаком "минус".
Приложение 5
СПРАВОЧНИК СИМВОЛОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПОДГОТОВКЕ ФАЙЛОВ F28322.NNN И F28321.NNN, СОДЕРЖАЩИХ ИНФОРМАЦИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ БАНКА
--------+-------------------------------------------------------------
¦Символ ¦ Наименование ¦
+-------+-----------------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
¦-------+------------------------------------------------------------------
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВЫ
1101 Денежные средства
1102 Драгоценные металлы и драгоценные камни
1103 Средства в Национальном банке
1104 Средства в банках
1105 Ценные бумаги
1106 Кредиты клиентам
1107 Производные финансовые активы
1108 Долгосрочные финансовые вложения
1109 Основные средства и нематериальные активы
1110 Имущество, предназначенное для продажи
1111 Прочие активы
11 Итого активы
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1201 Средства Национального банка
1202 Средства банков
1203 Средства клиентов
1204 Ценные бумаги, выпущенные банком
1205 Производные финансовые обязательства
1206 Прочие обязательства
120 Всего обязательства
КАПИТАЛ
1211 Уставный фонд
1212 Эмиссионный доход
1213 Резервный фонд
1214 Фонд переоценки статей баланса
1215 Накопленная прибыль
121 Всего капитал
12 Итого обязательства и капитал
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ
2011 Процентные доходы
2012 Процентные расходы
201 Чистые процентные доходы
2021 Комиссионные доходы
2022 Комиссионные расходы
202 Чистые комиссионные доходы
203 Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и
драгоценными камнями
204 Чистый доход по операциям с ценными бумагами
205 Чистый доход по операциям с иностранной валютой
206 Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами
207 Чистые отчисления в резервы
208 Прочие доходы
209 Операционные расходы
210 Прочие расходы
211 Прибыль (убыток) до налогообложения
212 Налог на прибыль
2 Прибыль (убыток)
Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
22 Базовая прибыль на одну акцию
23 Разводненная прибыль на одну акцию
Приложение 6
СПРАВОЧНИК СИМВОЛОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПОДГОТОВКЕ ФАЙЛА F2880.NNN, СОДЕРЖАЩЕГО ИНФОРМАЦИЮ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА
--------+-------------------------------------------------------------
¦Символ ¦ Наименование ¦
+-------+-----------------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
¦-------+------------------------------------------------------------------
Часть 1
Наименования показателей отчета об изменении капитала за год
(в файле F2880.NNN им соответствуют значения символа S1)
3011 Остаток на 1 января 20___г.
в том числе:
30111 Результат от изменений учетной политики и (или) исправления
существенных ошибок
3012 Изменения статей капитала
в том числе:
30121 Совокупный доход
30122 Направление прибыли на пополнение фондов
30123 Операции с учредителями (участниками)
301231 Внесение в уставный фонд вкладов учредителей (участников)
301232 Выплата дивидендов акционерам
301233 Операции с собственными выкупленными акциями
30125 Перераспределение между статьями капитала
30126 Прочие изменения
3013 Остаток на 1 января 20___ г.
Часть 2
Наименования статей капитала отчета об изменении капитала за год
(в файле F2880.NNN им соответствуют значения символа S2)
4 Уставный фонд
5 Эмиссионный доход
6 Резервный фонд
7 Накопленная прибыль (убыток)
8 Фонды переоценки статей баланса
9 Всего капитал
Часть 3
Наименования статей приложения к отчету об изменении капитала
"Сведения о совокупном доходе за год" (в файле F2880.NNN им
соответствуют значения символа S3)
301211 Прибыль (убыток) за отчетный период
301212 Прочие компоненты совокупного дохода за отчетный период
в том числе:
3012121 переоценка основных средств
3012122 переоценка незавершенного строительства и неустановленного
оборудования
3012123 переоценка ценных бумаг
3012124 переоценка инструментов хеджирования
3012125 переоценка прочих статей баланса.
Приложение 7
СПРАВОЧНИК СИМВОЛОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ПОДГОТОВКЕ ФАЙЛА F2881.NNN, СОДЕРЖАЩЕГО ИНФОРМАЦИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
--------+-------------------------------------------------------------
¦Символ ¦ Наименование ¦
+-------+-----------------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
¦-------+------------------------------------------------------------------
ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
70100 Полученные процентные доходы
70101 Уплаченные процентные расходы
70102 Полученные комиссионные доходы
70103 Уплаченные комиссионные расходы
70104 Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными
камнями
70105 Чистый доход по операциям с ценными бумагами
70106 Чистый доход по операциям с иностранной валютой
70107 Чистый доход по операциям с производными финансовыми
инструментами
70108 Прочие полученные доходы
70109 Прочие уплаченные расходы
70110 Уплаченный налог на прибыль
701 Денежная прибыль (убыток) до изменения в операционных активах и
операционных обязательствах - итого
70200 Чистое снижение (прирост) денежных средств в Национальном банке
70201 Чистое снижение (прирост) денежных средств в банках
70202 Чистое снижение (прирост) денежных средств в ценных бумагах
(кроме ценных бумаг, удерживаемых до погашения)
70203 Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов,
выданных клиентам
70204 Чистое снижение (прирост) денежных средств от производных
финансовых активов
70205 Чистое снижение (прирост) денежных средств в прочих операционных
активах
702 Потоки денежных средств от изменения операционных активов - итого
70300 Чистый прирост (снижение) денежных средств Национального банка
70301 Чистый прирост (снижение) денежных средств банков
70302 Чистый прирост (снижение) денежных средств клиентов
70303 Чистый прирост (снижение) денежных средств от ценных бумаг,
выпущенных банком
70304 Чистый прирост (снижение) денежных средств от производных
финансовых обязательств
70305 Чистый прирост (снижение) денежных средств в прочих операционных
обязательствах
703 Потоки денежных средств от изменения операционных обязательств -
итого
70 Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от
операционной деятельности
ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
71100 Приобретение основных средств, нематериальных активов и других
долгосрочных активов
71101 Продажа основных средств, нематериальных активов и других
долгосрочных активов
71102 Приобретение долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды
других юридических лиц
71103 Продажа долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других
юридических лиц
71104 Приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения
71105 Погашение (реализация) ценных бумаг, удерживаемых до погашения
71 Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от
инвестиционной деятельности
ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
72100 Эмиссия акций
72101 Выкуп собственных акций
72102 Продажа ранее выкупленных собственных акций
72103 Выплата дивидендов
72 Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от
финансовой деятельности
73 Влияние изменений валютного курса на денежные средства и их
эквиваленты
74 Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов
740 Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода
741 Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода.Письма РБ – смежные документы:
- № 19-27/67 - 2013 год. О применении нормативного правового акта
- № 02-4-10/735-55 - 2013 год. Об оптимизации работы больниц (центров) медицинской реабилитации для детей
- № 08-1-28/276 - 2013 год. О соблюдении государственными должностными лицами ограничений, установленных в целях недопущения коррупции
- № 2-3-15/10002 - 2013 год. О применении норм Декрета N 6
- № 2-1-10/97 - 2013 год. Об актуальных вопросах по налогу на добавленную стоимость
Дополнительно:
- Письма (Перечень всех документов)
- «О представлении годовой отчетности и отчетности о деятельности банка».doc